💰 CHO THUÊ NHÀ CÓ PHẢI ĐÓNG THUẾ KHÔNG? HƯỚNG DẪN CHI TIẾT VỀ NGHĨA VỤ THUẾ VÀ RỦI RO PHÁP LÝ

Thứ bảy - 15/11/2025 00:01

Hướng dẫn chi tiết nghĩa vụ thuế khi cho thuê nhà: Xác định loại thuế (TNCN, GTGT), công thức tính 10% doanh thu, hồ sơ cần thiết và các trường hợp được miễn thuế. Tránh rủi ro về pháp lý!

💰 CHO THUÊ NHÀ CÓ PHẢI ĐÓNG THUẾ KHÔNG? HƯỚNG DẪN CHI TIẾT VỀ NGHĨA VỤ THUẾ VÀ RỦI RO PHÁP LÝ

Cho Thuê Nhà – Nghĩa Vụ Thuế Và Giải Pháp Tuân Thủ

Việc sở hữu nhà, căn hộ mini hay mặt bằng và khai thác chúng để tạo ra thu nhập thụ động là một hình thức kinh doanh phổ biến. Tuy nhiên, khi bắt đầu, câu hỏi thường gặp nhất là: "Cho thuê nhà có phải quyết toán thuế cuối năm như lương không?" Pháp lý doanh nghiệp và thuế luôn song hành cùng hoạt động kinh doanh. Bài viết này, VINACO.WORK sẽ cung cấp hướng dẫn rõ ràng, nhanh chóng và chính xác về nghĩa vụ thuế khi cho thuê tài sản, giúp bạn thực hiện đúng quy định, tránh mọi rủi ro về truy thu và phạt hành chính.

1. Phân Biệt Thuế Thu Nhập Từ Cho Thuê Nhà

Để tránh nhầm lẫn, cần xác định rõ bản chất của thu nhập từ việc cho thuê nhà, căn hộ, mặt bằng.

KHÔNG Phải Quyết Toán Thuế TNCN Cuối Năm

Thu nhập từ hoạt động cho thuê nhà được xếp vào nhóm "thu nhập từ hoạt động kinh doanh" (cho thuê tài sản), khác biệt hoàn toàn với "thu nhập từ tiền lương, tiền công" (tiền lương, thưởng, phụ cấp...).

Nếu bạn chỉ cho thuê nhà: Bạn chỉ cần kê khai và nộp thuế theo từng hợp đồng hoặc theo năm (không cần quyết toán cuối năm).
Nếu bạn vừa đi làm hưởng lương vừa cho thuê nhà: Hai khoản thu nhập này được xử lý độc lập. Thu nhập từ lương có thể do công ty quyết toán hoặc bạn tự quyết toán, còn thu nhập từ cho thuê nhà phải kê khai và nộp riêng, không cộng dồn vào thu nhập tính thuế TNCN cuối năm.

Nguồn Luật Áp Dụng

Mọi quy định về kê khai và nộp thuế đối với hoạt động cho thuê nhà ở Việt Nam hiện nay được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính và các văn bản pháp luật hiện hành.

2. Hai Loại Thuế Chính Cần Nộp Khi Cho Thuê Tài Sản

Theo quy định, người cho thuê tài sản (cá nhân hoặc hộ kinh doanh) phải nộp hai loại thuế chính tính trên doanh thu thực tế.

Loại Thuế	Tỷ Lệ	Cơ Sở Tính	Ghi Chú
Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)	5%	Doanh thu cho thuê	Thuế gián thu tính trên giá trị gia tăng
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)	5%	Doanh thu cho thuê	Thuế trực thu tính trên phần thu nhập
TỔNG CỘNG	10%	Doanh thu cho thuê	Tỷ lệ bắt buộc trên doanh thu

Công thức tính đơn giản:
Tổng Thuế Phải Nộp = Doanh thu cho thuê (chưa bao gồm thuế) x 10%
Ví dụ minh họa: Nếu bạn cho thuê căn hộ với giá 15.000.000 VNĐ/tháng, tổng số thuế phải nộp là: 15.000.000 VNĐ×10%=1.500.000 VNĐ/tháng.

3. Hồ Sơ Kê Khai Và Thủ Tục Nộp Thuế

Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và nộp đúng hạn là chìa khóa để tuân thủ thuế một cách dễ dàng.

Hồ Sơ Cần Thiết Để Kê Khai

Người nộp thuế (hoặc người được ủy quyền) cần chuẩn bị một bộ hồ sơ cơ bản gồm:

Tờ khai thuế theo Mẫu 01/TTS (Ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).
Bản sao Hợp đồng cho thuê nhà.
Bản sao Phụ lục hợp đồng (nếu có sự thay đổi về giá thuê hoặc thời gian).
Giấy ủy quyền (nếu cá nhân/tổ chức khác đại diện nộp thay).

Nơi Nộp Và Thời Hạn Bắt Buộc

Nơi nộp: Chi cục Thuế nơi có căn nhà cho thuê hoặc Chi cục Thuế nơi cá nhân đăng ký thường trú (tùy theo lựa chọn của người nộp thuế).
Thời hạn nộp thuế:
- Khai theo từng lần phát sinh (theo hợp đồng): Chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê ghi trên hợp đồng.
- Khai theo năm: Hạn cuối là ngày 31/01 của năm dương lịch kế tiếp năm tính thuế.

👉 Lưu ý Pháp lý: Hành vi chậm nộp thuế sẽ bị tính phạt theo quy định của Luật Quản lý Thuế. Doanh nghiệp và cá nhân cần cài đặt nhắc nhở điện tử để đảm bảo tuân thủ thời hạn.

4. Trường Hợp Được Miễn Thuế Và Rủi Ro Cần Tránh

Không phải mọi hoạt động cho thuê đều phải nộp thuế, nhưng điều đó không có nghĩa là được bỏ qua nghĩa vụ kê khai.

Điều Kiện Miễn Thuế Quan Trọng

Theo quy định, nếu Doanh thu cho thuê tài sản dưới 100 triệu đồng/năm (tính tổng doanh thu từ tất cả các hợp đồng cho thuê), cá nhân đó sẽ được miễn cả Thuế GTGT và Thuế TNCN.

Rủi Ro Khi "Không Nộp – Không Báo"

Mặc dù được miễn thuế, cá nhân vẫn phải thực hiện kê khai với Cơ quan Thuế để xác nhận điều kiện miễn. Nếu chủ quan không kê khai, Cơ quan Thuế có quyền:

Tra cứu thông tin: Thông qua dữ liệu hợp đồng, các giao dịch thanh toán qua ngân hàng, hoặc thông tin từ bên thuê (là doanh nghiệp).
Truy thu thuế: Trong trường hợp phát hiện thu nhập thực tế vượt quá 100 triệu đồng/năm mà chưa nộp hoặc đã quá thời hạn kê khai, doanh nghiệp/cá nhân sẽ bị truy thu thuế cộng với tiền phạt và tiền chậm nộp theo quy định.

Nộp Thuế Đúng – Giải Pháp Pháp Lý An Toàn

Việc kê khai và nộp thuế khi cho thuê nhà là một nghĩa vụ pháp lý đơn giản nhưng cần sự chính xác và kịp thời. Đối với SME và cá nhân đang tối ưu hóa tài chính, hiểu rõ quy tắc 10% doanh thu và tuân thủ thời hạn kê khai là điều kiện tiên quyết để tránh những rắc rối không đáng có từ Cơ quan Thuế.
Bạn cần tư vấn chi tiết về thủ tục kê khai thuế cho thuê nhà hoặc các vấn đề về dịch vụ kế toán khác? Liên hệ VINACO.WORK ngay hôm nay để nhận tư vấn và giải pháp pháp lý doanh nghiệp chuyên nghiệp, đảm bảo mọi hoạt động của bạn luôn tuân thủ pháp luật!

Tác giả bài viết: VINACO.WORK