Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) - Chi phí nào được tính là chi phí hợp lý?

Thứ hai - 15/09/2025 13:01

Trong hoạt động sản xuất – kinh doanh, việc xác định chi phí hợp lý khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) luôn là vấn đề quan trọng đối với mọi doanh nghiệp. Một khoản chi chỉ được công nhận khi thỏa mãn các điều kiện theo quy định của pháp luật, từ đó ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận sau thuế và quyền lợi tài chính của doanh nghiệp. Do vậy, hiểu rõ và áp dụng đúng nguyên tắc ghi nhận chi phí hợp lý không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, mà còn là công cụ quản trị tài chính hiệu quả, góp phần tối ưu hóa nguồn lực và nâng cao năng lực cạnh tranh.Theo quy định hiện hành về Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại Việt Nam và các văn bản hướng dẫn, một khoản chi phí được tính là chi phí hợp lý, hợp lệ được tính thu nhập chịu thuế cho doanh nghiệp nếu đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) - Chi phí nào được tính là chi phí hợp lý?

A. Nguyên tắc chung

Mọi chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về kế toán và thuế.
Nếu hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên (đã gồm VAT) thì phải thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản qua ngân hàng, thanh toán qua thẻ, v.v.).

Một chi phí được coi là hợp lý khi có liên quan đến hoạt động kinh doanh, có chứng từ đầy đủ, hợp lệ và thanh toán đúng quy định.
B. Các khoản chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN
1. Chi phí nhân sự & tiền lương

Tiền lương, tiền công, phụ cấp cho nhân viên theo hợp đồng lao động.
Chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn theo quy định.
Chi phí thuê nhà cho nhân viên nếu có hợp đồng lao động và được thỏa thuận trong hợp đồng.
Chi phí đào tạo nhân viên nếu phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh.

2. Chi phí văn phòng & quản lý

Chi phí mua văn phòng phẩm, điện, nước, internet, điện thoại phục vụ hoạt động kinh doanh.
Chi phí thuê văn phòng, thuê kho bãi, nếu có hợp đồng thuê và chứng từ hợp lệ.
Chi phí bảo trì, sửa chữa tài sản, trang thiết bị văn phòng.

3. Chi phí dịch vụ thuê ngoài

Chi phí quảng cáo, tiếp thị, truyền thông, thiết kế website.
Chi phí thuê tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán, thuế.
Chi phí thuê dịch vụ bảo vệ, vệ sinh, vận chuyển hàng hóa.

4. Chi phí tài chính & thuế

Lãi vay ngân hàng nếu phục vụ hoạt động kinh doanh và trong giới hạn quy định.
Các khoản thuế, phí, lệ phí mà doanh nghiệp phải nộp theo quy định (ngoại trừ thuế TNDN).

5. Chi phí khấu hao tài sản cố định

Doanh nghiệp được tính khấu hao tài sản cố định theo quy định nếu tài sản đó phục vụ hoạt động kinh doanh.
Tài sản cố định phải có hóa đơn hợp lệ, được đăng ký theo dõi trên hệ thống kế toán.

6. Chi phí khác có chứng từ hợp lệ

Chi phí hội nghị, tiếp khách, công tác phí hợp lý.
Chi phí bảo hộ lao động cho nhân viên theo quy định của pháp luật.
Các khoản chi khác có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp và phù hợp với hoạt động kinh doanh.

Lưu ý
Các khoản chi không được tính là chi phí hợp lý bao gồm:

Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hoặc chứng từ không hợp lệ.
Chi phí không phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Chi phí vượt mức quy định của pháp luật về thuế.

Doanh nghiệp cần tuân thủ đầy đủ các quy định về kế toán, hóa đơn, chứng từ và chính sách thuế để đảm bảo chi phí được ghi nhận hợp lệ khi tính thuế TNDN.
Có thể thấy, chi phí hợp lý là yếu tố then chốt trong việc tính toán thuế TNDN, đảm bảo minh bạch tài chính và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp. Việc tuân thủ đúng quy định về chứng từ, hóa đơn và nguyên tắc chi tiêu không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro về thuế, mà còn xây dựng nền tảng quản trị tài chính bền vững. Mỗi doanh nghiệp cần chủ động cập nhật quy định, quản lý chặt chẽ chi phí và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách nghiêm túc để phát triển ổn định và lâu dài.
Vinaco.work luôn đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc nắm bắt, áp dụng đúng quy định về Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Chúng tôi không chỉ hỗ trợ tư vấn các khoản chi phí hợp lý, tối ưu nghĩa vụ thuế mà còn giúp doanh nghiệp nâng cao tính minh bạch tài chính, hạn chế rủi ro pháp lý và tạo nền tảng để Quý doanh nghiệp phát triển bền vững.

Vinaco.work là nơi giúp doanh nghiệp giải quyết các nỗi lo kế toán và thuế để an tâm phát triển kinh doanh.

Vinaco.Work – Vietnam Company Co Working
📍 Địa chỉ: 01 Cộng Hoà 3, Phường Phú Thọ Hoà, TP.HCM
📧 Email: dangcaotuong1974@gmail.com
📱 Hotline: 0918 300 212
🌐 Website: www.vinaco.work

Tags: tuân thủ pháp luật., Thuế thu nhập doanh nghiệp, Thuế TNDN, chi phí