LƯU Ý NHỮNG THAY ĐỔI VỀ NGHĨA VỤ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH VÀ CÁ NHÂN BÁN HÀNG ONLINE KỂ TỪ 01.7.2025
- Thứ sáu - 11/07/2025 00:20
- In ra
- Đóng cửa sổ này
Trong bối cảnh chuyển đổi số diễn ra mạnh mẽ, hoạt động kinh doanh trên nền tảng trực tuyến ngày càng phổ biến và đa dạng. Tuy nhiên, theo quy định pháp luật hiện hành, mọi tổ chức, cá nhân có thu nhập từ hoạt động kinh doanh kể cả kinh doanh online, livestream bán hàng, hay sáng tạo nội dung số đều phải kê khai và nộp thuế theo đúng quy định của nhà nước.
Cơ quan thuế hiện nay đã triển khai đồng bộ nhiều biện pháp quản lý hiện đại, bao gồm kết nối dữ liệu từ ngân hàng, các sàn thương mại điện tử, nền tảng mạng xã hội,... để giám sát thu nhập và các giao dịch phát sinh từ hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân bán hàng online (BHO). Điều này đồng nghĩa với việc HKD và cá nhân BHO không kê khai hoặc kê khai không trung thực về thu nhập, thuế có thể bị xử phạt, truy thu hoặc xem xét trách nhiệm pháp lý.
Do vậy, việc chủ động nắm bắt các quy định thuế mới, thực hiện nghĩa vụ đúng và đủ không chỉ là yêu cầu tuân thủ pháp luật, mà còn là cách doanh nghiệp và cá nhân xây dựng nền tảng kinh doanh minh bạch, phát triển bền vững trong môi trường số.
Sau đây là những lưu ý về việc thay đổi về nghĩa vụ thuế đối với HKD và cá nhân BHO kể từ ngày 01.7.2025. Các quy định liên quan được ban hành tại Nghị định số 117/2025 của Chính phủ, nhằm tăng cường minh bạch trong hoạt động kinh doanh trực tuyến và mở rộng cơ sở thuế.
1. Kê khai thuế là bắt buộc
Quy định khấu trừ thuế không áp dụng cho các hoạt động bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ trên các nền tảng số không có chức năng thanh toán, ví dụ như Facebook, Zalo, YouTube, website cá nhân, các group chốt đơn qua livestream, hay thậm chí thông qua các phần mềm nhắn tin OTT hoặc điện thoại cá nhân. Những hộ kinh doanh và cá nhân hoạt động qua các kênh này sẽ phải tự thực hiện kê khai và nộp thuế định kỳ với cơ quan thuế, cụ thể:
- Kê khai hàng tháng nếu hoạt động kinh doanh thường xuyên.
- Kê khai theo từng lần phát sinh nếu hoạt động không thường xuyên hoặc không liên tục.
Cục Thuế các địa phương sẽ theo dõi và phối hợp với các cơ quan chức năng, đơn vị cung cấp nền tảng để giám sát doanh thu và xác minh nghĩa vụ thuế của các đối tượng này.
2. Các loại thuế áp dụng
Dù là nộp thông qua sàn hay nộp trực tiếp, mức thuế áp dụng cho các cá nhân, hộ kinh doanh được tính theo tỷ lệ phần trăm trên tổng doanh thu, cụ thể:
| Loại hình kinh doanh | Thuế GTGT | Thuế TNCN |
Tổng thuế (%) |
| Bán hàng hóa | 1% | 0,5% | 1,5% |
| Cung cấp dịch vụ (cư trú) | 5% | 2% | 7% |
| Cung cấp dịch vụ (không cư trú) | 5% | 5% | 10% |
| Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa (cư trú) | 3% | 1,5% | 4,5% |
| Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa (không cư trú) | 3% | 2% | 5% |
Như vậy, nếu cá nhân bán hàng online tự mình thực hiện giao dịch (không thông qua sàn), thì vẫn phải áp dụng đúng biểu thuế như với các sàn đã khấu trừ.
3. Trường hợp được hoàn thuế
Nếu trong năm, cá nhân hoặc hộ kinh doanh đã nộp thuế GTGT và TNCN đầy đủ theo biểu trên nhưng đến cuối năm xác định rằng tổng doanh thu thực tế dưới ngưỡng chịu thuế hoặc thuộc đối tượng không chịu thuế, thì có quyền làm thủ tục xin hoàn thuế với cơ quan thuế.
Ví dụ:
- Một cá nhân livestream bán hàng trên Facebook trong một vài tháng rồi nghỉ, sau đó tổng doanh thu năm chỉ đạt 80 triệu đồng (thấp hơn mức miễn thuế TNCN là 100 triệu đồng/năm), thì người này có thể yêu cầu hoàn lại số thuế đã nộp.
- Xác định rõ kênh bán hàng: Nếu đang kinh doanh qua sàn có chức năng thanh toán, cần theo dõi việc khấu trừ thuế của sàn.
- Đăng ký mã số thuế cá nhân (nếu chưa có) nếu bạn đang kinh doanh online thường xuyên.
- Ghi nhận rõ ràng doanh thu – chi phí bằng cách lưu giữ chứng từ giao dịch: Dù nộp trực tiếp hay bị khấu trừ, người bán vẫn nên lưu hóa đơn, chứng từ thanh toán để đối chiếu khi cần thiết.
- Chủ động kê khai doanh thu và nộp thuế nếu hoạt động trên nền tảng không hỗ trợ thanh toán để tránh bị cơ quan nhà nước truy thu, phạt hoặc xử lý vi phạm hành chính. Theo dõi sát các hướng dẫn từ cơ quan thuế tại địa phương.
Nghị định 117/2025 đánh dấu bước chuyển mạnh trong việc quản lý thuế đối nền kinh tế số, Hộ kinh doanh và cá nhân bán hàng online phải minh bạch thu nhập và thực hiện nghĩa vụ thuế như doanh nghiệp, đảm bảo công bằng và tạonguồn thu ổn định cho ngân sách quốc gia.
Trong môi trường pháp lý ngày càng hoàn thiện và minh bạch, việc thực hiện nghĩa vụ thuế không còn là lựa chọn, mà là trách nhiệm pháp lý bắt buộc đối với mọi cá nhân và tổ chức có hoạt động kinh doanh, bao gồm cả hoạt động bán hàng trực tuyến, livestream thương mại, hoặc cung cấp dịch vụ kỹ thuật số.
Tuân thủ pháp luật về việc khai báo thuế của doanh nghiệp, HKD, cá nhân là điều kiện bắt buộc để đảm bảo hoạt động kinh doanh minh bạch, được pháp luật bảo vệ và đủ điều kiện mở rộng, gọi vốn hoặc hợp tác với các tổ chức có uy tín. Đây là bước đi cần thiết và lâu dài để hộ kinh doanh, cá nhân bán hàng online thích ứng và phát triển bền vững trong nền kinh tế số.