HỘ KINH DOANH CÁ THỂ CẦN BIẾT TỪ 2025

1. Chính sách thuế, kế toán, tài chính áp dụng cho HKD cá thể năm 2025

1.1 Về đăng ký thuế

• Mã số thuế của HKD chính là mã số HKD được ghi trên giấy chứng nhận đăng ký HKD.
• Trong vòng 10 ngày bạn phải đăng ký khai thuế với cơ quan quản lý thuế khi nhận được giấy chứng nhận đăng ký HKD.

1.2 Các loại thuế đối với HKD
 

   Lệ phí môn bài

• Doanh thu trên 500 triệu/năm: 1.000.000 đồng/năm.
• Doanh thu từ 300 - 500 triệu/năm: 500.000 đồng/năm.
• Doanh thu từ 100 - 300 triệu/năm: 300.000 đồng/năm.
• Miễn lệ phí môn bài năm đầu cho HKD mới thành lập và HKD có doanh thu từ 100 triệu/năm trở xuống.

   Thuế Giá trị gia tăng (GTGT):

• Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế.
• Tỷ lệ phụ thuộc theo từng ngành nghề 

   Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ hoạt động kinh doanh:

• Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế.
• Tỷ lệ phụ thuộc theo từng ngành nghề

1.3 Những thay đổi lớn về Thuế

• Từ 01/01/2025: Chủ hộ kinh doanh có nợ thuế có thể bị tạm hoãn xuất cảnh. Đây là một biện pháp cưỡng chế mạnh mẽ nhằm thu hồi nợ thuế, đòi hỏi các hộ kinh doanh cần đặc biệt chú ý đến nghĩa vụ nộp thuế của mình.
• Từ 01/04/2025: Sàn thương mại điện tử sẽ thực hiện nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh online. Các sàn thương mại điện tử có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho các hộ, cá nhân kinh doanh phát sinh doanh thu từ hoạt động trên sàn.
• Từ 01/06/2025: Bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu lớn. Các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên sẽ không còn áp dụng phương pháp khoán mà phải chuyển sang kê khai và nộp thuế định kỳ theo quy định của cơ quan thuế.
• Từ 01/01/2026: Hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN. Ngưỡng doanh thu để được miễn thuế GTGT và thuế TNCN sẽ tăng lên 200 triệu đồng/năm, giảm gánh nặng thuế cho các HKD nhỏ..

2. Về hóa đơn, chứng từ

• Từ 01/06/2025: HKD có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT) kết hợp máy tính tiền và kê khai thuế định kỳ. HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế là yêu cầu bắt buộc cho các HKD đạt ngưỡng doanh thu này. Điều này giúp cơ quan thuế kiểm soát doanh thu theo thời gian thực.

• Hướng dẫn sử dụng hóa đơn đối với HKD cá thể:

  • Bắt buộc sử dụng HĐĐT: Các HKD (trừ các trường hợp được miễn theo quy định) phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử.

  • Phần mềm HĐĐT: Lựa chọn các phần mềm HĐĐT đáp ứng đầy đủ thông tư, nghị định mới nhất của Bộ Tài chính để đảm bảo tính hợp lệ của hóa đơn.

  • Lưu trữ hóa đơn: HĐĐT phải được lưu trữ đúng quy định để phục vụ công tác kiểm tra của cơ quan thuế.

• Từ 01/07/2025: Khấu trừ thuế GTGT cho hóa đơn dưới 20 triệu phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
  Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở xuống, người mua (bao gồm cả hộ kinh doanh) bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng, ví điện tử, v.v.).

3. Về chế độ kế toán (theo quy định mới nhất)

• Đối tượng áp dụng: Hiện nay, Bộ Tài chính đã ban hành Chế độ kế toán cho HKD, tuy nhiên, việc thực hiện còn tùy thuộc vào quy mô và phương pháp tính thuế của HKD. Các HKD lớn (có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm hoặc thuộc diện kê khai) sẽ cần áp dụng chế độ kế toán chặt chẽ hơn.

• Các sổ sách cần thiết: Bao gồm sổ Nhật ký bán hàng, sổ theo dõi tiền mặt, sổ theo dõi hàng tồn kho (nếu có), sổ theo dõi tài sản cố định (nếu có).

• Chứng từ kế toán: Đảm bảo đầy đủ các chứng từ gốc như hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ/có ngân hàng để làm căn cứ ghi sổ.

• Khuyến khích sử dụng phần mềm kế toán: Để đơn giản hóa và tăng tính chính xác, các HKD nên cân nhắc sử dụng các phần mềm kế toán chuyên biệt, hoặc các phần mềm hỗ trợ quản lý doanh thu, chi phí.

• Quản lý dòng tiền: Việc quản lý dòng tiền chặt chẽ trở nên quan trọng hơn bao giờ hết, đặc biệt khi các giao dịch không dùng tiền mặt được siết chặt và thuế khoán bị bãi bỏ cho các HKD lớn.

4. Về Bảo hiểm xã hội (BHXH), Bảo hiểm y tế (BHYT), Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) đối với HKD

• Từ 01/07/2025: Bắt buộc tham gia BHXH nếu có lao động hoặc trực tiếp lao động thường xuyên. Theo Luật BHXH sửa đổi và các quy định liên quan, các hộ kinh doanh có sử dụng lao động hoặc bản thân chủ hộ trực tiếp lao động thường xuyên sẽ thuộc đối tượng bắt buộc tham gia BHXH. Điều này nhằm mở rộng diện bao phủ an sinh xã hội.

• Quy định về BHYT, BHTN:

  • BHYT: Chủ hộ và người lao động làm việc tại HKD thuộc đối tượng tham gia BHYT bắt buộc theo quy định.

  • BHTN: Người lao động làm việc tại HKD thuộc đối tượng tham gia BHTN nếu đáp ứng các điều kiện về hợp đồng lao động và mức lương theo quy định.

• Trách nhiệm của chủ hộ: Chủ HKD có trách nhiệm đăng ký tham gia, đóng và trích đóng các loại bảo hiểm cho bản thân và người lao động theo đúng quy định của pháp luật.

5. Những lưu ý về quản trị vận hành HKD

• Tuân thủ pháp luật: Luôn cập nhật và tuân thủ các quy định pháp luật mới nhất về kinh doanh, thuế, lao động, môi trường.

• Quản lý tài chính hiệu quả: Phân biệt rõ ràng tài sản và tài chính cá nhân với tài sản và tài chính của HKD.

• Lập kế hoạch thu chi, quản lý dòng tiền, kiểm soát nợ phải thu, phải trả.

• Sử dụng công nghệ: Tận dụng các phần mềm quản lý bán hàng, kế toán, hóa đơn điện tử để tối ưu hóa quy trình vận hành và tăng cường hiệu quả.

• Quản lý nguồn nhân lực: Xây dựng quy chế làm việc rõ ràng, đảm bảo quyền lợi cho người lao động theo quy định pháp luật.

• Phát triển thương hiệu và khách hàng: Tập trung vào chất lượng sản phẩm/dịch vụ, xây dựng mối quan hệ tốt với khách hàng để duy trì và phát triển hoạt động kinh doanh.

• Đánh giá và thích nghi: Thường xuyên đánh giá hiệu quả hoạt động, phân tích thị trường và sẵn sàng thích nghi với các thay đổi để duy trì khả năng cạnh tranh.